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個稅專項扣除徵求意見 兼顧公平和效率 減負力度超預期

2018-10-21
来源:香港商報

  【香港商報網訊】10月20日起,中國財政部、國家稅務總局會同有關部門起草的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(徵求意見稿)》(下稱《暫行辦法》)正式開始為期兩周的全社會公開徵求意見。

  根據中國新修訂的個稅法,今後計算個稅應納稅所得額,在每年6萬元(人民幣,下同)基本減除費用扣除和「三險一金」等專項扣除外,還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養老人等專項附加扣除。

  規定專項附加扣除標準

  在今年10月1日已率先享受到「起徵點上調」減稅紅利基礎上,人們關心明年起用於子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人的支出能多大程度獲得減稅。《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(徵求意見稿)》規定了專項附加扣除的範圍和標準。

  根據《暫行辦法》,納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

  納稅人接受學歷繼續教育的支出,在學歷教育期間按每年4800元(每月400元)定額扣除。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的年度,按每年3600元定額扣除。

  納稅人在一個納稅年度內發生的自付醫藥費用超過1.5萬元部分,可在每年6萬元限額內據實扣除。

  納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出,可按每年12000元(每月1000元)標準定額扣除;住房租金根據納稅人承租住房所在城市的不同,按每年9600元到14400元(每月800元到1200元)標準定額扣除。住房貸款利息扣除和住房租金扣除,兩者只能擇其一,不能同時享受。

  納稅人贍養60歲(含)以上父母的,按照每年24000元(每月2000元)標準定額扣除。

  按照暫行辦法規定,專項附加扣除標準並非一成不變,將隨?教育、住房、醫療等民生支出變化情況適時調整。

  力度超預期 有利刺激消費

  多數中國家庭「上有老、下有小」。中國財政科學研究院研究員孫鋼表示,即便不租房、不還房貸,子女教育、贍養老人兩項扣除每年也能達到3.6萬元。

  此外,中國已基本建成覆蓋城鄉的醫保體系。孫鋼介紹,城鄉居民大病保險支付的起付線主要集中在5000元至2萬元,統籌考慮不同納稅人群的收入水平、風險承受能力,允許1.5萬元以上的大病醫療扣除是合理的。

  西南財經大學經濟與管理研究院院長甘犁認為,教育方面的專項附加扣除力度很大。甘犁測算,1.2萬元的教育支出扣除標準,可大體覆蓋全國各地各階段子女教育的平均支出。

  而租房方面,專家認為,這樣的扣除標準較大程度覆蓋了全國平均租金支出水平,同時兼顧了各地租金水平的差異性。住房租金扣除標準總體上略高於房貸利息扣除標準,體現了對租房群體的照顧。

  中南財經政法大學財稅學院教授許建國指出,總體看,此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率,減負力度超出預期,稅收徵管也力求簡便易行,儘量避免讓納稅人提供各種證明。「極大地簡化這六項扣除的程序和方法,給我們的納稅人提供最大的便利。」

  此外,減輕個人、家庭稅負後,有利於提高中等收入家庭的消費能力,刺激消費。

  據悉,《暫行辦法》向社會公開徵求意見後將依法於2019年1月1日起實施。20日,與《暫行辦法》同時向社會公開徵求意見的還有《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案徵求意見稿)》。

  【鏈接】新規個例:月入萬元不用繳個稅

  內地個稅計算公式:應納稅所得額=月度收入-5000元(起徵點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

  舉個例子,已婚人士小李在北京上班,月收入1萬元,「三險一金」專項扣除為2000元,每月租金4000元,有一子女上幼兒園,同時父母已經60多歲。

  起徵點為3500元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納345元個稅;

  起徵點為5000元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。

  根據新政策,小李可享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養老人1000元扣除(跟姐姐分攤扣除額),所以,個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

  也就是,在享受專項附加扣除後,月薪萬元,可能每月交稅為0了!

[责任编辑:朱剑明]
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