連城集團合夥人 馮南山 Paxson

    5月報稅季正式啟動，稅務局已於本月4日發出約277萬份個別人士報稅表。每年此刻，不少納稅人因匆忙填寫而錯失多項合法扣除，導致無謂多繳稅款。事實上，只要在合規前提下從容規劃，便能有效降低應課稅入息。

    本年度政府維持寬減100%薪俸稅，惟每宗個案上限由去年的1500元大幅提升至3000元。

    此外，由2026/27課稅年度起，多項免稅額將有所調升：基本免稅額由13.2萬元增至14.5萬元，已婚人士免稅額由26.4萬元增至29萬元，子女免稅額亦由13萬元上調至14萬元。

    自住業主不容忽視的焦點項目

    在所有可申索的扣除項目中，資產負載最重的自住業主最應留意「居所貸款利息扣除」。目前基本扣除額為每年10萬元，由2024/25課稅年度起，若納稅人與2023年10月25日或之後出生的首名子女同住，扣除上限可增至12萬元。此項扣稅年期最長為20個課稅年度，且毋須連續，業主大可策略性地選擇利息開支最集中的年份行使，以實現最大慳稅效應。

    然而，成功申索須符多重條件：物業須為香港境內住宅，且納稅人本人在課稅年度內須實際居住其中，若屬分租則須按比例計算扣除；貸款須用於購置該住宅，並以該物業作抵押；貸款機構必須為政府、持牌放債人、僱主或獲稅務局認可機構等。已婚人士可靈活選擇分開評稅、合併評稅或提名配偶申索，從而善用可轉移的扣除額度，實現家庭整體稅負最優化。

    其他值得善用的扣除項目

    除居所貸款利息以外，納稅人應留意多項薪俸稅寬免措施，在「扣稅三寶」的綜合安排方面：強積金強制性供款每年扣稅上限為1.8萬元，屬所有僱員的基礎慳稅渠道；可扣稅強積金自願性供款與合資格的延期年金保費合計共享每年6萬元扣稅上限，適合有長期退休規劃的人士加以利用；而自願醫保保費每名受保人每年可享8000元免稅額，三者相加則每位在職納稅人每年合共最高可申索6.8萬元的稅務扣減。

    此外，合資格的慈善捐款超過100元方可申索，上限為入息扣除可扣除支出後的35%；個人進修開支最高可扣除10萬元；而租客亦可申索住宅租金扣除，上限10萬元。

    透過妥善利用各項政府稅務寬免、免稅額調整及扣除優惠，不僅可以合規減輕稅負，更可同步優化家庭長期的財務結構，為長遠的創富規劃注入更多現金流。