香港一直被譽為「低稅天堂」，這也是香港的重要競爭優勢之一。最近特首林鄭月娥的首份施政報告中提出，將企業首200萬元的利得稅(企業所得稅)率進一步降至8.25%，一下子減少為現時利得稅的一半，這可真是要讓中小企業、擬來港設立公司的跨國企業等再次歡呼了!

　　香港商報記者 王理琪

　　我們都在說香港稅制人性化、稅負低，那麼它到底怎麼樣的呢?總的來說，香港稅率較低，稅制也比較簡單。香港以屬地為徵收稅項的基礎，只對來自香港的利潤及收入徵稅，在境外的收入則一律不算作納稅範圍內。

　　此外，香港的稅種較少，主要直接稅是利得稅(企業所得稅)、薪俸稅(個人所得稅)和物業稅，加上其他稅種也僅有釐印稅、增股稅、印花稅，以及對於五種特殊產品涉及的進口關稅(煙、酒、化妝品、汽車、燃油)，而沒有內地主要直接稅種裏的增值稅和營業稅。

　　打工仔稅務負擔輕

　　納稅則按年計，稅務局每年會寄出繳稅通知書，納稅人須在指定期限前自行呈報，香港的繳稅年度為每年的4月1日至翌年的3月31日。

　　作為打工仔，在香港的稅務負擔真的是少得多，所以雖然是按年度繳費，但收到報稅單的時候內心還是波瀾不驚的，因為知道繳不了多少稅的。

　　香港稅制規定，自香港任何辦事處或受僱工作的收入都需要繳納薪俸稅，應繳納的收入包括佣金、紅利、酬金、津貼等。

　　內地個人所得稅稅率高達45%

　　應付稅款按比例累進，稅率從2%至17%不等。然而，每名納稅人須繳納的稅款不會高於其總收入的15%。且設有各種免稅額及扣除項，基本免稅額為年收入13.2萬元，如果是已婚人士按家庭計免稅額則在年收入26.4萬元，每增加一個子女則加10萬元的免稅額，除此之外，供養兄弟姐妹、供養父母祖父母外祖父母、單親、傷殘受養人皆有一定額外免稅額。

　　同時，報稅的時候還會扣除個人維修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金、認可慈善捐款等支出，餘下的個人所得才是需要繳稅的部分。

　　對比內地個人所得稅，據小記所知，內地按月繳稅，個稅起徵點為3500元(人民幣，下同)。在稅率方面，個人所得稅設置的最高稅率為45%。一個一線城市月薪2萬元的小白領要承擔25%的稅率，在扣除「五險一金」後通常也要交出3000多元的稅去，如果還有房貸等壓力，真心是割肉般的疼痛。

　　新政策吸跨國公司落戶

　　我們再具體地對比一下，同是月薪平均2萬元、年收入在24萬元(折合28.2萬港元)的單身人士，在內地每年要繳納個人所得稅3.7萬元，在香港則僅要繳納薪俸稅1萬元(折合約11900港元)。

　　至於企業方面，香港只對各行業、專業或商業取自或來自香港的利潤徵收利得稅。稅率是按法團或法團以外人士的稅率納稅：法人的稅率為16.5%，法人以外的人士的稅率則為15%。

　　企業支付的股息毋須交納預扣稅。企業收取的股息也可豁免利得稅，香港也不徵收資本增值稅。企業和個人存放在認可銀行的存款利息收入，可獲豁免所得稅。虧損可無限期結轉以扣減稅款。

　　此次的稅務新方案，則是在利得稅上再「減負」，對企業首200萬元利潤由正常標準的16.5%減至一半8.25%，這一舉措不僅大大惠及中小企業，而且可進一步放大香港的稅制優勢，有利於吸引跨國公司來港落戶。如此政策施行，將令政府每年少收58億元，但只是佔整體利得稅收入的4%，相信政府完全有能力承擔，但這58億元卻可令約14萬間公司受惠。

　　不設消費稅及增值稅

　　另一個稅項為物業稅，其稅率為可收租金(除差餉外)減去維修及保養免稅額20%後的15%。然而，公司為租金收入繳付了所得稅後，便毋須繳納物業稅。

　　這部分在內地的稅制中統一歸在個人所得稅中了，內地的個人所得稅是分類所得模式，其徵稅項目共有11個，除了工資、薪金所得外，還包括個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，國務院財政部門確定徵稅的其他所得。

　　此外，香港沒有消費稅、增值稅，所以來香港消費時，千萬不要指望能看到內地的「發票」，商家給予的消費憑證僅是「刷卡單」或者是「小票」，這是因為香港的企業並不是按照發票進行納稅，因此企業的發票不由稅務部門統一印製，香港也沒有存在增值稅這個規定，政府不需要根據發票徵收企業稅款，也不會因為發票而讓企業多交稅項，因此沒有內地書面意義上的「發票」了。