有钱人将难逃税局法眼。

　　2017年5月9日，國稅總局聯合六大部委發布了《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》，承諾執行金融帳戶涉稅資訊自動交換標準(Common Reporting Standard，下稱CRS)。也就是說，在不久將來，內地富有的高淨值人士或企業，在海外的大部分金融帳戶資訊，將被內地稅務機構獲知。問題是，本報記者發現，這張捕捉富人逃稅漏稅的蜘蛛網並非沒有漏洞。

　　香港商報記者 鍾穎琳

　　英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大一向是全球最著名的「避稅天堂」，也是國際著名離岸金融中心。這些年來，不少內地企業紛紛到當地註冊離岸公司;一些富人更利用離岸公司隱匿資產和收入。

　　只是，近年內地企業跨境併購潮，及各類民企瘋狂海外收購，已經引起當局關注企業借收購，轉移資產至海外的問題。5月9日國家稅務總局聯合六大部委發布了《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》，承諾執行金融帳戶涉稅資訊自動交換標準。

全球绝大多数金融机构都要遵守crs规定。

　　影響：「避稅天堂」不再

　　截至今年6月30日，在經濟合作與發展組織的提倡下，已經有101個國家或地區承諾執行CRS，96個國家或地區簽署實施CRS的多邊主管當局協定，或者雙邊主管當局協定。當中包括英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大、摩納哥、列支敦士登、安道爾、瑙魯、巴拿馬等。這些地方是全球資本和個人運作資金、隱匿財富和避稅的「樂土」。

　　根據承諾，2017年前境內金融機構對所有高淨值帳戶(帳戶總餘額超過100萬美元，即約782萬港元或666萬元人民幣)要配合完成盡職調查。

　　另外，至2018年底要完成低淨值客戶的調查(帳戶總餘額不超過相當於100萬美元)。換言之，除了高淨值客戶外，未來普通客戶的帳戶也會被納入審查範圍。

　　在內地嚴控企業海外收購及CRS的實行下，近期被指是重點監控對象的海航，再傳出有兩項海外收購觸礁。外電路透社引述4名消息人士指出，由於海航資金匯出境外遇到困難，令到集團旗下海航旅遊去年進行的兩項收購受到影響。

　　其中海航收購英國外匯公司ICE的計劃，原本預計今年4月完成，去年宣布這項交易時，內地並沒有資本外流限制，惟當資本管制規定出來時，海航不得不申請監管批准，但這要花費一段時間。

　　個人：提防法律責任

　　CRS對個人又有什麼影響呢?舉個例子，如果某客戶通過香港銀行做理財和金融資產配置共計5000萬元，按照國家稅務局法律規定，只要是內地身份證持有者，你就是內地稅務居民，在全球範圍內的收入都應當匯報給內地稅務局，並且繳納個人所得稅。此前，該客戶在香港配置的5000萬元資產所產生的收入，並沒有上報至內地稅務局，因此並沒有繳納相關稅款。

　　但是，從去年下半年起香港就已經開始實施CRS，香港稅務局要求銀行對所有非香港本地稅務居民的帳戶進行梳理。這就意味着該5000萬元資產配置都將被披露給香港稅務局。

　　理論上，在2018年9月CRS第一次進行金融帳戶資訊交換時，香港稅務局可能會將這位客戶海外資產資訊，交換給內地的國稅總局，並由國稅總局下發至各地稅局，客戶就有可能需要按照相關法規補繳個人所得稅。

　　更嚴重的是，目前擁有海外金融資產的高淨值客戶人群中，一些客戶並非通過合法合規的正規管道完成換匯資金出境，一旦個人海外資產資訊被回溯，不僅僅是補繳稅收問題，還有可能需要承擔資金利用地下錢莊出境的法律責任。

　　漏洞：買樓可避追蹤

买楼势成内地人避税招数。

　　監管機構在這個時間出手，原因是近年資本外流問題嚴重。從2014年6月到2017年1月，內地外匯儲備就從39232億美元降到29982億美元，縮水約25%。根據招商銀行與貝恩公司聯合撰寫的《2017中國私人財富報告》，2017年近60%高淨值人群都有境外資產配置，而在2011年這一比例僅為20%。在2015年、2016年，內地每年金融資產輸出到海外的資本超過萬億元人民幣。

　　香港作為國際金融中心，客戶來自五湖四海，CRS查身家較以往更嚴，而且客戶所有賦稅國家都能拿到他們在世界各地的金融機構帳戶資料。對內地客影響甚大。

　　在CRS下，個人、公司、法團在金融機構帳戶的資產透明度百分之百。只是，百密仍有一疏，本報記者發現，在此次公布的「管理」中，地產商不用參加CRS，換言之，投資者持有物業，除當地政府知道，別國無法得知。

　　內地富豪近年在香港買樓的熱情一直高漲，過去5年，香港樓價升了53%，但內地多個一線和二線城市樓價翻倍。今年北京、上海和深圳部分新樓盤叫價已在每平方米20萬元人民幣以上，不比香港廉宜。因而，即使內地富豪在香港買樓需要多付附加稅，他們仍然覺得划算。

　　如此說來，CRS實施後，未來一個可能出現的影響是，部分內地有錢人捨金融投資取物業投資，香港樓市火上加油，樓價越來越難壓得住。