【香港商報網訊】粵稅宣報道：今年，國務院常務會議出台由“1+4+6”構成的6項減稅政策。其中“1+4”為首次執行的政策。“1”是指簡並增值稅稅率政策，“4”是指擴大享受企業所得稅優惠小微企業范圍、提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例、開展創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策試點、推廣商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點等4項新增所得稅減稅政策，“6”是指物流企業大宗商品倉儲設施城鎮土地使用稅優惠政策、對有線電視收視費免征增值稅、金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅、重點群體創業就業扣減增值稅、退役士兵創業就業扣減增值稅、新疆國際大巴紮項目免征增值稅等6項延續減稅政策。

　　記者從廣東稅務部門了解到，簡並增值稅稅率政策、推廣商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點減稅政策等政策將於7月1日施行。據悉，六項減稅政策將進一步釋放企業減負效應、激發市場活力，其中，根據廣東稅務部門測算，簡並增值稅稅率政策將為廣東(不含深圳經濟特區，以下同)綜合減稅約17億元;2017年廣東將新增約1.6萬戶納稅人享受小微企業所得稅減半優惠，新增減免稅額約9億元;六項延續執行的減稅政策將減免稅額約3億元。

　　小型微利企業減稅標准提高至50萬

　　新出台的六項減稅政策中，小型微利企業所得稅優惠政策的調整引人注目。依據新政策，小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元,對年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得額減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　國務院六項減稅措施出台後，中山市依耐克電子科技有限公司會計馬上算了一筆減稅賬單，該企業2017年預計營業收入800萬，預計年度應納稅所得額45萬，按照原來的小型微利企業應納稅所得額優惠政策規定，無法享受稅收優惠，但按照新政策預計可減免所得稅額6.75萬元。“對於我們小微企業來說，6萬元是一筆不小的資金，我們能用這筆錢考慮擴大生產，在服務細分化的市場上搶占先機。”該會計人員說。

　　據統計，2017年第一季度廣東共有39.8萬戶企業享受了小型微利企業所得稅優惠。稅收紅利有效減輕小微企業稅收負擔，緩解小微企業資金壓力，減免稅額及戶均減免稅額持續增長，增加了企業流動資金，緩解了企業資金壓力，進一步扶持小型微利企業的創業和發展。

　　創投企業和天使投資人“嘗鮮”優惠試點

　　除小微企業外，本次優惠政策首次將投資抵扣稅收優惠擴大至個人投資者，這在個人所得稅優惠領域是一次全新政策嘗試。根據政策規定，在包括廣東、上海、京津冀在內的9個試點地區，以股東形式直接投資初創期科技型企業滿2年的公司制創業投資企業、有限合夥制創業投資企業、天使投資個人可享受投資額70%的應稅所得額抵扣優惠。

　　舉個例子，春嬌成立了一家創投企業，2017年5月向某初創科技型企業投資100萬元，占其股份10%;在2019年的年度申報時，創投企業的年度應納稅所得額50萬元，根據創業投資企業稅收優惠政策，對初創科技型企業投資額的70%，即70萬元可以用來抵扣應納稅所得額，所以該企業在2019年應交企業所得稅為0(50萬元-70萬元=-20萬元)，另外不足抵扣的20萬元還可以用於抵扣2020年及以後年度的應納稅所得額。

　　據了解，本次政策規定的企業所得稅政策自2017年1月1日起試點執行，個人所得稅政策自2017年7月1日起試點執行。執行日期前2年內發生的投資，在執行日期後投資滿2年，且符合相應規定的可適用試點政策。試點地區包括京津冀、上海、廣東等8個全面創新改革試驗區域和蘇州工業園區。

　　科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高

　　新出台的國務院六項減稅政策明確，提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例，將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用在企業所得稅稅前加計扣除的比例，由50%提高至75%。

　　舉個例子，志明創辦了一家VR科技公司，2017年度發生符合條件研發費用支出100萬元，年度應納稅所得額80萬元，如按新政出台前50%的標准計算研發費加計扣除，則應繳企業所得稅〔80-(100×50%)〕×25%=7.5萬元，新政出台後，企業應繳企業所得稅為：〔80-(100×75%)〕×25%=1.25萬元，相比新政實施前少繳稅金6.25萬元。

　　“在我們的經營實踐中，一個很真切的感受就是，企業如果重視科技創新，對企業未來發展具有長遠意義。國家出台研發費用加計扣除政策，落腳點在於提升企業的研發能力、創新能力，最終形成企業的核心競爭力。”廣東星光傳動股份有限公司副總經理董鋒說。作為一家生產機械無級變速器、蝸輪蝸杆減速器、高精度齒輪減速機等精密器械的制造型企業，該公司2016年研發費投入700餘萬元，占銷售收入的比重達到5%，而國務院新出台六項減稅政策提高了企業所得稅研發費用稅前加計扣除比例，企業直接受益幅度擴大，促進企業內部資金的有效整合，推動企業創新發展。

　　廣東省國稅局所得稅處處長石真介紹，為方便納稅人統計計算，增強優惠政策辦理的便捷度，廣東國稅專門組織編寫《企業所得稅優惠政策事項辦理指引》，自主開發研發費用加計扣除政策落實輔助軟件，免費提供給企業自主選擇使用，為減稅政策落地打造“快車道”。廣東省地稅局稅政二處處長劉柯表示，國務院六項減稅措施中關於研發費用稅前加計扣除比例提高的規定，將有效激發企業研發投入的主動性、積極性，為廣東高新企業的創新發展注入更強勁的推動力。

　　增值稅稅率由四檔減至三檔

　　國務院六項減稅措施規定，從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%稅率檔，農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時，對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。據廣東省國稅局貨物和勞務稅處處長陸群英介紹，該政策作為落實和完善全面推開營改增試點政策的一項重要內容，將進一步減輕納稅人稅收負擔，為廣東經濟注入新活力。據測算，新政實行後，預計將有2.2萬戶經營13%稅率業務的納稅人將因簡並增值稅稅率直接受惠。

　　據悉，為推進國務院六項減稅措施紮實落地，廣東稅務部門稅優化服務流程，簡化優惠備案手續，納稅人通過填報申報表相關欄次就能履行備案手續，不需進行專門備案。在網上申報系統增加享受減稅政策提醒功能，在辦稅服務廳開設政策咨詢服務專窗，並組織政策輔導，對應享受未享受優惠的納稅人，開展分類輔導，引導企業用好用足各項稅收優惠。同時，為幫助納稅人更好地理解新出台的國務院六項減稅措施，該局著力提高宣傳的廣度和精度，充分利用大數據和第三方信息，篩選重點輔導納稅人名單，建立電子台賬，開展“靶向輔導”，讓納稅人熟悉減稅政策並充分享受改革紅利。