上周內地正式進行了第一次CRS金融信息交換，港、澳地區也包含在內。之前，香港和澳門與跟自己交換信息的轄區是一對一單線聯繫；不過，從這個月起，不僅中國內地高淨值人群在香港及澳門的五大類金融帳戶會通過CRS的自動交換機制傳遞給中國的稅務機關，香港和澳門兩地的稅務信息也將與更多國家自動交換。

　　第一課：知己知彼百戰不殆

　　全球稅收透明化是一個大趨勢，這提醒了高淨值人群，如何審視自己的資產配置，令更多資產納入免稅範圍，做到合法避稅，而非非法逃稅。《CRS六問》這個系列，就是帶讀者梳理法規、評估自己的海外資產健康程度，以及如何應對CRS。

　　1.CRS交換的信息有哪些？

　　海外機構帳戶

　　幾乎所有的海外金融機構，包括銀行、信託、券商、律所、會計師事務所、提供各種金融投資產品的投資實體、特定的保險機構等。

　　資產信息

　　存款帳戶、託管帳戶、有現金的基金或者保險合同、年金合約，都要被交換。

　　個人信息

　　你的帳戶、帳戶餘額、姓名、出生日期、年齡、性別、居住地，都要被交換。

　　2.誰會被CRS？

　　第一種情況，一個中國的稅務居民，但他有一些境外的金融資產，那麼這個資產的信息，就會被別國交換到中國。

　　第二種情況，別國的稅務居民，但是他有金融資產在內地，內地也會把這些信息交換給他所在的國家。它其實就是多國之間的關於稅收信息和情報的互換機制。

　　再簡單一點，如果你的人和錢不在同一個地方。那你就有可能被納入交換的範圍。

　　具體來說，有六類人群會首當其衝的受到影響：已經移民的群體、在境外有金融資產的群體、設立海外家族信託的群體、國際貿易企業主、用海外殼公司投資理財群體、在境外配置大額保單的群體。

　　如果你屬於這六類人群，你真的要好好關注《CRS六問》這個系列了，接下去還會有很多乾貨。

　　3.哪些資產信息不交換？

　　CRS主要清查的是海外金融資產，而以個人名義持有的房產、珠寶、藝術品、佳釀、貴金屬等實物資產並不在列。那麼具體怎樣操作呢？

　　筆者敲黑板了：1）不要把雞蛋都放在一個籃子（國家），也不要一個籃子裏面都是雞蛋（資產類別），你可以有三個籃子，每個籃子分別放些雞蛋、鴨蛋和鵝蛋。2）具體放在哪個地區，配置什麼資產，要看天時地利和人和。比如說，我特別喜歡珠寶，而且我對珠寶非常有研究，那麼在海外配置珠寶我至少不容易被騙。又或者，我愛酒，我對於拍賣行情如數家珍，那麼在海外收藏佳釀更適合我。又比如，我孩子在海外留學，與其給他租房，我考慮給他買個單位。因人而異，最佳方案沒有標準答案，具體的可以向專業的財富規劃師諮詢。

　　此外，內地將於明年1月1日實施的個稅改革法案，將首次引入反避稅條款。渾水摸魚就不要想了，不如重新看看手上的牌怎麼組合、怎樣打。下周，我們還會繼續「CRS六問」這個話題，敬請關注。

　　李逸嘉（CRS六問系列之一）（逢周一刊出）