2025年國家稅務總局正式施行《納稅繳費信用管理辦法》，目前首輪依託新規開展的納稅繳費信用評價結果已陸續對外公布。對於廣大市場主體而言，納稅信用直接關聯經營資質、信貸融資、市場合作等核心環節，一旦出現失信扣分、信用降級，往往會引發連鎖經營難題。伴隨新規配套的信用修復機制全面運行，內地稅務部門打出制度「組合拳」，通過創新修復規則、放寬修復門檻、優化辦理流程，破解企業「失信易、修復難」痛點，以柔性監管助力企業穩健經營、誠信發展。業內專家解讀稱，此次新政兼顧制度剛性與人文關懷，為內地營商環境持續優化再添助力。

　　整體守信修復 長期合規企業享持續加分

　　過往內地納稅信用修復範圍較窄，僅針對部分列明指標開展修復，企業偶發涉稅失誤完成糾錯後，扣分記錄仍會長期影響信用評級，不少堅守合規經營的企業陷入「一次失誤、長期受限」的困境。本次《納稅繳費信用管理辦法》首次增設整體守信修復機制，成為信用管理模式的重要突破。

　　根據新規附件相關條款，企業出現納稅繳費失信行為並被扣減分值後，若及時糾正錯誤、全面履行法定義務，且自最後一次扣分起連續6個月以上無新增失信記錄，便可啟動整體守信修復。修復規則實行按月遞增加分，每滿1個月保持零失信即可恢復1分，年度修復上限為企業當年實際被扣分數，單次年度最高可修復11分。

　　以實務案例來看，一家內地企業2025年4月因疏忽出現逾期申報、逾期繳款，被扣除10分。按照舊規，該企業糾正行為後僅可恢復4分；而在整體守信修復機制下，企業同年10月完成糾錯後，連續6個月無新失信行為，從11月起便可累計獲得6分修復加分，後續持續保持合規還能逐月疊加，最高可全額修復10分扣分。

　　中央財經大學政府管理學院教授楊燕英表示，整體守信修復實現稅收治理從「被動懲戒」向「主動引導」轉變，打破傳統信用管理的固化約束。該機制鼓勵企業長期堅守合規底線，讓「知錯能改、持續守信」的市場主體獲得實實在在的信用回饋，推動企業樹立主動守信的經營理念。

　　漸次補繳破局 緩解企業資金周轉壓力

　　長期以來，欠繳稅費類失信行為的信用修復，執行「全額繳清欠款方可修復」的硬性要求。部分受市場波動、短期經營困難影響的企業，短期內無力一次性繳清稅款、滯納金及罰款，既無法修覆信用，又因信用降級進一步遭遇融資難、接單難問題，最終陷入經營惡性循環。

　　針對這一普遍痛點，新規推出欠繳稅費漸次修復機制，摒棄「一刀切」的全額補繳要求，實行「分時段、按比例」階梯式修復，大幅降低短期困難企業的修復門檻。具體規則明確：企業在失信行為發生3日內完成部分補繳，可按照實際補繳比例100%修復對應扣分；若在30日內完成部分補繳，則按補繳比例80%修復扣分。

　　值得注意的是，漸次修復僅針對信用評價扣分指標進行修復，企業依法足額繳清全部欠稅、滯納金及罰款的法定義務並未豁免。該機制將「全額補繳」的單一終點，轉變為「分步補繳、逐步提分」的動態起點，有效化解中小企業資金周轉難題。不少商界人士認為，此項政策精準對接實體經濟經營現狀，以制度善意幫扶困難企業渡過難關，進一步提升內地稅費服務的精細化水平。

　　嚴守合規底線 警惕信用修復各類風險

　　隨着信用修復渠道愈發暢通，稅務部門也同步強化風險提示，提醒廣大企業築牢合規防線，規避各類失信後遺症與詐騙陷阱。

　　按照監管規則，納稅信用D級企業將被多部門聯合管控。若D級企業通過「逃逸式註銷」試圖規避責任，其法定代表人新設立的企業，會被直接關聯判定為D級，失信影響持續傳導，投機註銷無法擺脫失信約束。

　　與此同時，市場上陸續出現「內部渠道快速修覆信用」「代辦註銷脫責」等虛假宣傳。稅務部門及專家明確提醒，納稅信用修複流程公開透明，企業只需依規糾正失信行為、向主管稅務機關提交申請即可完成辦理，不存在所謂「特殊通道」。廣大經營者切勿輕信不法機構謊言，謹防錢財受損、二次違規。

　　業內人士總結，納稅信用是企業重要的無形資產與核心競爭力。此次納稅繳費信用修復新規，以靈活、人性化的制度設計包容企業非主觀失信行為，同時堅守依法徵稅、誠信經營的底線。隨着信用修復體系不斷完善，內地將進一步構建「守信受益、失信受限、知錯能改」的良性市場生態，助力各類市場主體行穩致遠。（記者林彬彬）